（轉(zhuǎn)載）財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù),、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告
文章來源：財(cái)政部 稅務(wù)總局 更新時(shí)間：2024-11-15 15:09 瀏覽數(shù)：-
財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2024年第9號(hào)
按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)<推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)方案>的通知》（國(guó)發(fā)〔2024〕7號(hào)）要求,，現(xiàn)就節(jié)能節(jié)水,、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備（以下簡(jiǎn)稱專用設(shè)備）數(shù)字化、智能化改造企業(yè)所得稅政策公告如下：
一,、企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化,、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分,，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額,。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年,。
二、本公告所稱專用設(shè)備,，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用列入《財(cái)政部稅務(wù)總局應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）>的通知》（財(cái)稅〔2018〕84號(hào)）,、《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財(cái)稅〔2017〕71號(hào)）的專用設(shè)備,。專用設(shè)備改造后仍應(yīng)符合上述目錄規(guī)定條件，不符合上述目錄規(guī)定條件的不得享受優(yōu)惠,。上述目錄如有更新,，從其規(guī)定。
三,、本公告所稱專用設(shè)備數(shù)字化,、智能化改造，是指企業(yè)利用信息技術(shù)和數(shù)字技術(shù)對(duì)專用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)和優(yōu)化,，從而提高該設(shè)備的數(shù)字化和智能化水平。具體包括以下方面：
1.數(shù)據(jù)采集,。利用傳感,、自動(dòng)識(shí)別、系統(tǒng)讀取,、工業(yè)控制數(shù)據(jù)解析等數(shù)據(jù)采集技術(shù),，將專用設(shè)備的性能參數(shù)、運(yùn)行狀態(tài)和環(huán)境狀態(tài)等信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式,，實(shí)現(xiàn)對(duì)專用設(shè)備信息的監(jiān)測(cè)和采集,。
2.數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)。利用網(wǎng)絡(luò)連接,、協(xié)議轉(zhuǎn)換,、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等數(shù)據(jù)傳輸和管理技術(shù)，將采集的專用設(shè)備數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ),，實(shí)現(xiàn)對(duì)專用設(shè)備采集數(shù)據(jù)的有效匯集,。
3.數(shù)據(jù)分析。利用數(shù)據(jù)計(jì)算處理,、統(tǒng)計(jì)分析,、建模仿真等數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)采集的專用設(shè)備信息進(jìn)行深度分析,，實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備故障診斷,、預(yù)測(cè)維護(hù)、優(yōu)化運(yùn)行等方面的改進(jìn),。
4.智能控制,。利用自動(dòng)化技術(shù)和智能化技術(shù)，對(duì)專用設(shè)備監(jiān)測(cè)告警,、動(dòng)態(tài)調(diào)參,、反饋控制等功能進(jìn)行升級(jí)，實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備的智能化控制,。
5.數(shù)字安全與防護(hù),。利用數(shù)據(jù)加密,、漏洞掃描、權(quán)限控制,、冗余備份等數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù),，對(duì)專用設(shè)備的數(shù)據(jù)機(jī)密性和完整性進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)現(xiàn)專用設(shè)備數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力的明顯提升,。
6.國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門會(huì)同科技、工業(yè)和信息化部門規(guī)定的其他數(shù)字化,、智能化改造情形,。
四、享受本公告稅收優(yōu)惠的改造投入,，是指企業(yè)對(duì)專用設(shè)備數(shù)字化,、智能化改造過程中發(fā)生的并形成該專用設(shè)備固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及專用設(shè)備運(yùn)輸,、安裝和調(diào)試等費(fèi)用,。
五、本公告所稱企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額,，是指企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,，扣除依照企業(yè)所得稅法和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定減征、免征稅額后的余額,。
六,、享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自身實(shí)際使用改造后的專用設(shè)備,。企業(yè)在專用設(shè)備改造完成后五個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓,、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受優(yōu)惠,，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款,。
七、承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的,、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時(shí)租賃設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方企業(yè)的專用設(shè)備,，承租方企業(yè)發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入,，可按本公告規(guī)定享受優(yōu)惠,。如融資租賃期屆滿后租賃設(shè)備所有權(quán)未轉(zhuǎn)移至承租方企業(yè)的，承租方企業(yè)應(yīng)停止享受優(yōu)惠,，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款,。
八、企業(yè)利用財(cái)政撥款資金進(jìn)行的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入,，不得抵免企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額,。
九、企業(yè)應(yīng)對(duì)專用設(shè)備數(shù)字化,、智能化改造投入進(jìn)行單獨(dú)核算,，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)支出,；企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)對(duì)多個(gè)專用設(shè)備進(jìn)行數(shù)字化,、智能化改造的，應(yīng)按照不同的專用設(shè)備分別歸集相關(guān)支出,。對(duì)相關(guān)支出劃分不清的,，不得享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。
十,、企業(yè)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,，應(yīng)事先制定專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造方案,，或取得經(jīng)技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)登記的技術(shù)開發(fā)合同或技術(shù)服務(wù)合同，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。稅?wù)部門在政策執(zhí)行過程中,，不能準(zhǔn)確判斷是否屬于專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造的,，可提請(qǐng)地市級(jí)（含）以上工業(yè)和信息化部門會(huì)同科技部門等鑒定,。
特此公告。
財(cái)政部 稅務(wù)總局
2024年7月12日
