江門市人民政府關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
文章來源：江門市審計(jì)局網(wǎng)站 更新時(shí)間：2025-04-07 14:57 瀏覽數(shù)：-
——2024年8月29日在市第十六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十五次會(huì)議上
江門市審計(jì)局局長 王彥
主任,、各位副主任,、秘書長,，各位委員：
我受市人民政府委托，報(bào)告2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請予審議。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排,，市審計(jì)局組織對2023年度市級預(yù)算執(zhí)行,、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，在市委,、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和二十屆二中,、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省委,、省政府工作部署,，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展,，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn),。
——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。出臺(tái)落實(shí)加強(qiáng)稅源培植鞏固工作方案,，支持稅務(wù)部門做好收入組織,；加強(qiáng)非稅收入征管，積極爭取上級專項(xiàng)資金,、政府債券資金,，全市一般公共預(yù)算收入完成277.17億元，同比增長5.4%,。嚴(yán)格管控支出,，落實(shí)過“緊日子”要求，保障“三?！敝С?，市級統(tǒng)籌安排省,、市涉農(nóng)資金7.31億元，保障“百千萬工程”重點(diǎn)任務(wù)實(shí)施,。財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行,，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算收支平衡。
——全力保障和改善民生,。2023年全市民生類支出達(dá)到347.3億元,，占一般公共預(yù)算支出比重76.4%。年初安排集中資源投入7.5億元支持推進(jìn)市十件民生實(shí)事,，市本級統(tǒng)籌安排建設(shè)經(jīng)費(fèi)6.53億元（含專項(xiàng)債6.4億元）,，支持醫(yī)療衛(wèi)生重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。
——財(cái)政管理改革持續(xù)深化,。推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)資金管理改革,，修訂專項(xiàng)資金管理辦法；推進(jìn)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),，在全省率先出臺(tái)文化場館運(yùn)維經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn),；建立扶持企業(yè)資金直達(dá)機(jī)制，首次將扶企資金由市財(cái)政直撥到企業(yè),，加快資金劃撥,。
——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升,。相關(guān)縣（市,、區(qū)）、部門和單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任,，扎實(shí)推進(jìn)上一年度審計(jì)查出問題的整改工作,。截至2024年7月底，2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的262個(gè)問題中,，要求立行立改的188個(gè)問題,，已全部完成整改，要求分階段整改和持續(xù)整改的74個(gè)問題,，已完成整改44個(gè),，30個(gè)正在整改的問題均已制定整改方案和措施，按計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn),。推動(dòng)整改金額50.05億元,，相關(guān)部門單位制定完善規(guī)章制度24項(xiàng)。
一,、財(cái)政管理審計(jì)情況
?。ㄒ唬┦屑壺?cái)政管理及決算草案審計(jì)。
2023年,，市級一般公共預(yù)算總收入366.16億元,、總支出360.98億元,；市級政府性基金總收入262.41億元、總支出259.37億元,；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.97億元,、總支出0.83億元；全市社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入431.07億元,、總支出431.07億元,。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局等部門認(rèn)真貫徹市委,、市政府工作部署,，深入推進(jìn)財(cái)政預(yù)算改革，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌,，保持財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．財(cái)政收入管理不到位，個(gè)別執(zhí)收單位應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)317.54萬元,，部分農(nóng)業(yè)“政銀?！辟Y金專戶利息32.7萬元未上繳國庫。
2．部分專項(xiàng)資金支出進(jìn)度緩慢,。省森林火災(zāi)應(yīng)急能力建設(shè)項(xiàng)目資金、2022年農(nóng)村道路客運(yùn)補(bǔ)貼資金等8項(xiàng)中央和省級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金3346.58萬元,，因未及時(shí)制定分配方案,、項(xiàng)目前期工作不到位等，截至2024年4月僅支出669.04萬元,，支出率為20%,。
3．市第三輪農(nóng)業(yè)“政銀保”合作貸款項(xiàng)目管理不到位,。未按要求對部分貸款項(xiàng)目開展政府,、銀行和保險(xiǎn)公司三方實(shí)地考核；制度不夠完善,，對貸款主體的資格條件未設(shè)置可量化指標(biāo),，導(dǎo)致部分經(jīng)營不善、信用等級下降的企業(yè)納入政銀保范圍等,。
4．國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不夠完整,，2家市廣播電視臺(tái)持股企業(yè)未納入2023年國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。
5．社會(huì)保險(xiǎn)基金政策執(zhí)行不夠到位,。因部門間信息共享不及時(shí)等原因,，412名失業(yè)人員重復(fù)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，涉及金額21.35萬元,。因系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對錯(cuò)誤,，社保部門誤向174家已注銷或吊銷企業(yè)發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助11.65萬元,；向17家不屬于發(fā)放對象范圍的鎮(zhèn)屬事業(yè)單位等發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助20.51萬元。人力資源社會(huì)保障部門向21家不屬于發(fā)放對象范圍的鎮(zhèn)屬事業(yè)單位等返還失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼2.64萬元,。
?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和市本級一級預(yù)算單位2023年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),，審查了市司法局,、市人力資源社會(huì)保障局等部門單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并延伸審計(jì)部分下屬單位,。審計(jì)結(jié)果表明,，有關(guān)單位加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．市司法局對下屬單位上繳的經(jīng)營收入101.66萬元未落實(shí)?？顚Ｓ茫?022年度“一村（社區(qū)）一法律顧問”市級工作經(jīng)費(fèi)946.5萬元支出進(jìn)度慢,，當(dāng)年支出249萬元,，支出率僅為26.31%；部分項(xiàng)目結(jié)余資金15.63萬元超過2年仍未上繳財(cái)政,；超范圍列支業(yè)務(wù)接待費(fèi)1.99萬元及無接待清單報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)6.25萬元,；培訓(xùn)費(fèi)支出超預(yù)算16.62萬元。
2．廣東江門幼兒師范高等?？茖W(xué)校預(yù)算編制不完整,，未將貸款戶資金、利息收入和租金收入等納入預(yù)算編制,，涉及金額17622.52萬元,；7個(gè)政府采購項(xiàng)目110.3萬元未納入政府采購預(yù)算。教育收費(fèi)未落實(shí)“收支兩條線”管理,，有1066.6萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政,；未執(zhí)行國庫集中支付制度，將省級教育發(fā)展專項(xiàng)（新強(qiáng)師工程）第二批資金143萬元撥至基本賬戶,，尚有71.46萬元未支出,。
3．團(tuán)市委下屬單位未編制政府采購預(yù)算，涉及金額88.8萬元,。團(tuán)市委未對2022至2023年度10項(xiàng)社會(huì)工作購買服務(wù)開展事中監(jiān)控和事后評價(jià)工作,。
4．市人力資源社會(huì)保障局下?lián)艿牟糠謱ｍ?xiàng)資金支出進(jìn)度緩慢。2023年3月下?lián)芙o各縣（市,、區(qū)）的市級人才專項(xiàng)資金2529.86萬元,，截至2023年底支出688.06萬元，支出率27.2%；2023年7月下?lián)芙o各縣（市,、區(qū)）的市級就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金170萬元,，支出99.86萬元，支出率58.74%,；市人才中心于2023年7月下?lián)芘罱瓍^(qū)和江海區(qū)市級“就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金”各25萬元,，2023年支出率均為零。
?。ㄈ┛h級財(cái)政管理審計(jì),。
組織對臺(tái)山市、恩平市2023年度財(cái)政管理和收支情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，臺(tái)山市、恩平市政府不斷強(qiáng)化財(cái)政管理,，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．財(cái)政預(yù)算管理不到位,。臺(tái)山市、恩平市預(yù)算調(diào)整報(bào)批不及時(shí),，部分調(diào)增項(xiàng)目在預(yù)算調(diào)整批復(fù)前已完成,。臺(tái)山市、恩平市稅務(wù)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范,，預(yù)算編制未細(xì)化到項(xiàng)目,，資金未實(shí)行集中支付，涉及金額17433.56萬元,。
2．財(cái)政收入征收不及時(shí)。臺(tái)山市,、恩平市部分執(zhí)收單位未及時(shí)追繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等非稅收入5919.87萬元,。臺(tái)山市、恩平市個(gè)別鎮(zhèn)（街）部分生活垃圾處理費(fèi)等非稅收入未上繳財(cái)政,，涉及金額1753.28萬元,。
3．財(cái)政支出不規(guī)范。一是臺(tái)山市一般公共預(yù)算支出超出人大審批的調(diào)整預(yù)算,，涉及金額32937萬元,。二是截至2024年4月，臺(tái)山市有27項(xiàng)專項(xiàng)資金支出進(jìn)度低于50%,；恩平市有30項(xiàng)專項(xiàng)資金支出進(jìn)度低于50%,。三是臺(tái)山市、恩平市將國有土地使用權(quán)出讓收入等政府性基金超范圍用于支付PPP項(xiàng)目運(yùn)營服務(wù)費(fèi)等,，涉及金額11904.71萬元,。四是臺(tái)山市,、恩平市個(gè)別鎮(zhèn)（街）部分超出補(bǔ)償辦法范圍和標(biāo)準(zhǔn)的青苗及地上附著物補(bǔ)償未按程序報(bào)批，涉及金額880.93萬元,。
4．預(yù)算績效管理不夠完善,。恩平市部分重點(diǎn)資金績效目標(biāo)未提交同級人民代表大會(huì)審查；部分新增項(xiàng)目未開展事前績效評估,；第三方機(jī)構(gòu)績效評價(jià)工作不到位,，部分項(xiàng)目在未按要求設(shè)置可量化的績效目標(biāo)、佐證材料不足的情況下仍通過考核,。
5．國有資產(chǎn)管理不規(guī)范,。臺(tái)山市財(cái)政部門未將政府對6家國有企業(yè)的股權(quán)投資納入總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，涉及金額21050萬元,。恩平市屬國有企業(yè)有418處房產(chǎn)及17處土地,，由于資產(chǎn)權(quán)屬不清、資料不全等原因未辦理產(chǎn)權(quán)登記,。
?。ㄋ模╂?zhèn)級財(cái)政管理審計(jì)。
結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，審計(jì)了江海區(qū)禮樂街道,、開平市馬崗鎮(zhèn)、鶴山市桃源鎮(zhèn),、恩平市那吉鎮(zhèn)財(cái)政收支管理情況,。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)（街）認(rèn)真落實(shí)上級決策部署,，規(guī)范財(cái)政收支管理,，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)管理工作落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,。3個(gè)鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收生活垃圾處理費(fèi),、租金收入等672.09萬元。3個(gè)鎮(zhèn)（街）未及時(shí)將生活垃圾處理費(fèi),、城市道路占用費(fèi)等非稅收入822.42萬元上繳財(cái)政,。個(gè)別鎮(zhèn)（街）居家養(yǎng)老服務(wù)運(yùn)營補(bǔ)助等民生資金14.96萬元閑置，未能發(fā)揮效益,。
2．固定資產(chǎn)管理不規(guī)范,。3個(gè)鎮(zhèn)（街）的112項(xiàng)經(jīng)營性資產(chǎn)未登記入賬，涉及房屋建筑面積11315.9平方米,，土地,、林地面積5228.27畝。個(gè)別鎮(zhèn)（街）長期未對多個(gè)鎮(zhèn)屬水電站資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，存在家底不清的情況,。
3．建設(shè)工程管理不嚴(yán),。2個(gè)鎮(zhèn)（街）部分項(xiàng)目驗(yàn)收不到位，結(jié)算工程量與實(shí)際不符,，涉及多計(jì)工程款6.8萬元,。個(gè)別鎮(zhèn)（街）2個(gè)工程項(xiàng)目以高于投標(biāo)報(bào)價(jià)簽訂合同，導(dǎo)致多結(jié)算工程款2.37萬元,；1個(gè)項(xiàng)目提前支付工程款27.13萬元,。個(gè)別鎮(zhèn)（街）14項(xiàng)工程合同未按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金。個(gè)別鎮(zhèn)（街）部分綠化項(xiàng)目后期管護(hù)不善,，部分樹木死亡或被砍伐,，造成經(jīng)濟(jì)損失約5.53萬元。
4．公車使用不規(guī)范,。2個(gè)鎮(zhèn)（街）存在長期借用下屬單位車輛的情況,。3個(gè)鎮(zhèn)（街）存在用車臺(tái)賬和平臺(tái)登記信息不匹配的情況。個(gè)別鎮(zhèn)（街）公務(wù)用車未實(shí)行“一車一檔”管理,。
二,、地方政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況
組織開展市2022至2023年6月地方政府專項(xiàng)債券資金管理使用情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，有關(guān)縣（市,、區(qū)）、部門和單位積極發(fā)揮專項(xiàng)債券資金帶動(dòng)擴(kuò)大有效投資的作用,，加快資金支出使用,，推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬?個(gè)縣（市,、區(qū)）13個(gè)項(xiàng)目違規(guī)提前支付工程款，涉及金額8621.56萬元,。
?。ǘ?個(gè)縣（市、區(qū)）因部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不到位,、施工進(jìn)度滯后、未及時(shí)完成結(jié)算審核等原因?qū)е沦Y金未及時(shí)使用,，涉及金額49946.55萬元,。
（三）5個(gè)縣（市,、區(qū)）部分工程建設(shè)程序不合規(guī),，29個(gè)項(xiàng)目未取得規(guī)劃許可或施工許可已開工建設(shè)；19個(gè)項(xiàng)目存在邊設(shè)計(jì)邊施工的問題。
?。ㄋ模﹤€(gè)別縣（市,、區(qū)）醫(yī)院使用專項(xiàng)債券資金購置的部分醫(yī)療設(shè)備因缺乏相應(yīng)技術(shù)人員和使用場地等原因閑置或低效使用。
三,、政策落實(shí)和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況
?。ㄒ唬┱猩桃Y政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
對招商引資政策落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,，重點(diǎn)審查了蓬江區(qū),、恩平市2015至2020年期間招商引資政策制定和執(zhí)行情況、引進(jìn)項(xiàng)目管理和質(zhì)效情況等,。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,，上述2個(gè)縣（市、區(qū)）能結(jié)合地方實(shí)際,，在2015至2020年期間出臺(tái)一系列推動(dòng)招商引資優(yōu)質(zhì)發(fā)展的政策文件,，積極開展招商引資工作，在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,、優(yōu)化營商環(huán)境等方面發(fā)揮了積極作用,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．獎(jiǎng)補(bǔ)政策不夠完善。蓬江區(qū),、恩平市未將江門市規(guī)定的建筑密度最低標(biāo)準(zhǔn)作為申請工業(yè)扶持獎(jiǎng)補(bǔ)資金的條件,。
2．蓬江區(qū)、恩平市對投資協(xié)議合規(guī)性審查不嚴(yán),。有9份協(xié)議未約定投資強(qiáng)度指標(biāo),；有27份協(xié)議未約定產(chǎn)值、畝產(chǎn)稅收等重要績效評價(jià)指標(biāo),；有30份協(xié)議未約定開工時(shí)間,、竣工時(shí)間、投產(chǎn)時(shí)間,、達(dá)產(chǎn)時(shí)間等必要期限指標(biāo),。有26份協(xié)議約定的投資強(qiáng)度、57份協(xié)議約定的開工或竣工期限,、6份協(xié)議約定的畝產(chǎn)稅收指標(biāo)等與土地出讓合同約定不一致,。
3．土地供后監(jiān)管機(jī)制不夠完善。蓬江區(qū),、恩平市尚未建立項(xiàng)目全生命周期管理制度,，有關(guān)部門數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)共享互通，未及時(shí)掌握企業(yè)投資建設(shè)情況和采取有效措施督促企業(yè)嚴(yán)格履約,，存在部分項(xiàng)目履約不到位的情況,。蓬江區(qū),、恩平市25個(gè)項(xiàng)目未按期動(dòng)工；29個(gè)項(xiàng)目建設(shè)滯后,，未按期竣工,；12個(gè)已竣工項(xiàng)目容積率不達(dá)標(biāo)；34個(gè)項(xiàng)目未按期投產(chǎn),；14個(gè)項(xiàng)目投資強(qiáng)度不達(dá)標(biāo),。
（二）市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。
組織開展市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各縣（市,、區(qū)）,、各部門單位能加快培育壯大先進(jìn)制造業(yè)集群，優(yōu)化重點(diǎn)企業(yè)培育與服務(wù),，積極推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．政策措施制定不夠及時(shí)，3個(gè)縣（市,、區(qū)）出臺(tái)先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃緩慢,，2個(gè)縣（市、區(qū)）滯后于工作方案時(shí)間要求2年,，1個(gè)縣（市,、區(qū)）仍未按要求出臺(tái)規(guī)劃。
2．獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理不嚴(yán),。3個(gè)縣（市,、區(qū)）未及時(shí)發(fā)放省級及市級企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金403.83萬元。2個(gè)縣（市,、區(qū)）科工商務(wù)部門對企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金申報(bào)資料審核不到位,，多發(fā)放2家企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金35.25萬元，少發(fā)放1家企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金43萬元,。5家企業(yè)對獎(jiǎng)補(bǔ)資金未實(shí)施專賬核算,。
3．主管部門履行主體責(zé)任不到位。工業(yè)和信息化部門對企業(yè)管理平臺(tái)填報(bào)更新信息把關(guān)不嚴(yán),，4家企業(yè)連續(xù)兩年未填報(bào)核心指標(biāo)數(shù)據(jù),，有20家專精特新中小企業(yè)以及52家創(chuàng)新型中小企業(yè)未按規(guī)定更新信息。發(fā)改部門未能及時(shí)跟進(jìn)企業(yè)的節(jié)能驗(yàn)收情況,，4家企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目未進(jìn)行節(jié)能驗(yàn)收已投產(chǎn),。
（三）市大型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)3個(gè)先行啟動(dòng)區(qū)建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。
對江門大型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)3個(gè)先行啟動(dòng)區(qū)建設(shè)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,，重點(diǎn)審查了蓬江—鶴山先行啟動(dòng)區(qū)、新會(huì)智造產(chǎn)業(yè)園先行啟動(dòng)區(qū)和高新區(qū)—三江睦洲聯(lián)動(dòng)發(fā)展先行啟動(dòng)區(qū)2022年至今的規(guī)劃和配套建設(shè),、招商引資等情況,。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)縣（市,、區(qū)）,、部門單位能按照市政府統(tǒng)一規(guī)劃布局，采取積極措施推動(dòng)先行啟動(dòng)區(qū)發(fā)展,，逐步完善基礎(chǔ)配套設(shè)施,，推進(jìn)項(xiàng)目落地。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．規(guī)劃和配套建設(shè)緩慢,，4個(gè)縣（市,、區(qū)）未在規(guī)定期限完成3個(gè)先行啟動(dòng)區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、概念規(guī)劃,；11個(gè)重點(diǎn)基礎(chǔ)配套項(xiàng)目建設(shè)未按目標(biāo)時(shí)限完成,。
2．工程建設(shè)管理不規(guī)范，3個(gè)基礎(chǔ)配套建設(shè)項(xiàng)目基建程序缺失,，如未辦理質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù),、未取得施工許可已開工等；部分道路工程未竣工驗(yàn)收即開放使用,。
3．4個(gè)招商項(xiàng)目因土地供應(yīng)未到位導(dǎo)致延期動(dòng)工,。
（四）市普通國省道新改建及養(yǎng)護(hù)工程建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。
對市普通國省道新改建及養(yǎng)護(hù)工程建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,，重點(diǎn)審查了國道G325線開平百合至恩平圣堂段改建工程等10個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)管理、工程概（預(yù)）算執(zhí)行等情況,。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,，有關(guān)部門單位積極推進(jìn)江門市普通國省道新改建及養(yǎng)護(hù)工作，努力推動(dòng)公路網(wǎng)絡(luò)更加完善,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分項(xiàng)目清表厚度,、清淤范圍、交通組織,、綠化等設(shè)計(jì)不合理,，增加投資1334.56萬元。
2．部分項(xiàng)目對工程造價(jià)審核不嚴(yán),，挖石方單價(jià)虛高,、棄方運(yùn)距偏高、工程量計(jì)算錯(cuò)誤等導(dǎo)致多計(jì)造價(jià)1709.27萬元,；部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)調(diào)整系數(shù)選取錯(cuò)誤,，多計(jì)設(shè)計(jì)費(fèi)用26.43萬元,；個(gè)別項(xiàng)目多計(jì)可行性研究報(bào)告編制費(fèi)2.25萬元。
3．建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范,，局部建設(shè)方案調(diào)整時(shí)勘察設(shè)計(jì)單位未及時(shí)補(bǔ)充勘察,；9項(xiàng)變更內(nèi)容未及時(shí)辦理審批手續(xù)，涉及金額99萬元,；2個(gè)項(xiàng)目施工單位提交的履約保函在項(xiàng)目交工驗(yàn)收前已失效,，建設(shè)單位未及時(shí)要求其重新提供保函。
?。ㄎ澹┦泻恿髦卫砉こ探ㄔO(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。
對市河流治理工程建設(shè)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了潭江及部分中小河流治理工程的建設(shè)成本控制,、工程建設(shè)管理等情況,。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門單位基本能按基建程序推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè),，提升重要河段防洪能力,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．造價(jià)文件審核進(jìn)度嚴(yán)重滯后，3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算自開工時(shí)間起長達(dá)4年11個(gè)月仍未完成審核,；3個(gè)項(xiàng)目結(jié)算自2021年10月完工驗(yàn)收后至2023年10月仍未完成審核,。
2．項(xiàng)目建設(shè)成本控制不到位，部分項(xiàng)目因工程量計(jì)算錯(cuò)誤等導(dǎo)致多計(jì)工程造價(jià)7071.57萬元,；部分工程成本費(fèi)用計(jì)算依據(jù)不足,，缺方案、圖紙,、現(xiàn)場工程量確認(rèn)單等,，涉及金額3449.64萬元；個(gè)別項(xiàng)目未按合同約定扣回預(yù)付款328.17萬元,。
3．工程建設(shè)管理不嚴(yán),，部分工程未嚴(yán)格按圖紙施工；部分在建工程由于道路規(guī)劃影響取消實(shí)施,，造成部分已施工的工程需拆除,，涉及金額73萬元；部分混凝土護(hù)坡存在空鼓,、開裂,、沉降等質(zhì)量問題；部分治理工程河段后期管護(hù)不到位,，重新淤積并長滿雜草,。
4．工程招標(biāo)管理不規(guī)范。個(gè)別項(xiàng)目違規(guī)設(shè)置招標(biāo)條件,，將特定地區(qū),、特定行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)的誠信證書作為資格條件,。個(gè)別項(xiàng)目違規(guī)選派行政人員參與本部門負(fù)責(zé)監(jiān)督的項(xiàng)目評標(biāo)委員會(huì)。
四,、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
組織開展恩平市第二人民醫(yī)院,、新會(huì)區(qū)羅坑鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院等7家基層衛(wèi)生院2022至2023年6月財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，相關(guān)基層衛(wèi)生院基本能按照國家政策履行本區(qū)域基本醫(yī)療以及基本公共衛(wèi)生服務(wù)等職能，提升醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力水平,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┎糠只鶎俞t(yī)院收費(fèi)管理不規(guī)范。7家基層衛(wèi)生院存在診療不規(guī)范,、重復(fù)收費(fèi),、違規(guī)加成等問題，涉及金額734.41萬元,。3家基層衛(wèi)生院違規(guī)使用限二級以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用的藥品1.76萬元,。6家基層衛(wèi)生院獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資與檢查、檢驗(yàn)收入掛鉤,。
?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理不到位。4家基層衛(wèi)生院長期未對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),，部分固定資產(chǎn)賬實(shí)不符,；個(gè)別基層衛(wèi)生院部分新建手術(shù)室和購置醫(yī)療設(shè)備閑置。
五,、國有資源及資產(chǎn)審計(jì)情況
?。ㄒ唬┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計(jì)。
組織開展臺(tái)山市自然資源資產(chǎn)審計(jì),，結(jié)合江海區(qū)禮樂街道等4個(gè)鎮(zhèn)（街）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明,，有關(guān)縣（市,、區(qū)）、鎮(zhèn)（街）能較好履行自然資源資產(chǎn)管理職責(zé),，加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．閑置土地認(rèn)定不到位。臺(tái)山市未按規(guī)定對閑置土地進(jìn)行認(rèn)定,，涉及8宗土地共407.69畝,。
2．用地管理不規(guī)范。臺(tái)山市自然資源部門未督促農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織或經(jīng)營者落實(shí)設(shè)施農(nóng)用地備案制度,，2022年新增未備案設(shè)施農(nóng)用地4520.85畝,。恩平市那吉鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)（街）未完成違法用地整治,，涉及53宗192畝。
3．養(yǎng)殖用海監(jiān)管不到位,。臺(tái)山市部分海水養(yǎng)殖入海排污口未及時(shí)開展排污口整治工作,。
4．水污染防治不到位。臺(tái)山市農(nóng)村污水治理工作開展進(jìn)度慢,，未按期完成部分村的農(nóng)村污水治理任務(wù),。江海區(qū)禮樂街道、鶴山市桃源鎮(zhèn)2個(gè)鎮(zhèn)（街）6個(gè)河流考核斷面水質(zhì)未能穩(wěn)定達(dá)標(biāo),。
5．環(huán)衛(wèi)服務(wù)項(xiàng)目管理不規(guī)范,。臺(tái)山市環(huán)衛(wèi)服務(wù)采購項(xiàng)目部分評標(biāo)條款設(shè)計(jì)不合理，超出項(xiàng)目實(shí)際需求,；環(huán)衛(wèi)服務(wù)采購項(xiàng)目簽訂的合同期限超出政府采購合同履行期限最長3年的規(guī)定,。
6．部分鎮(zhèn)（街）收費(fèi)項(xiàng)目管理不到位。臺(tái)山市8個(gè)鎮(zhèn)（街）未經(jīng)上級政府批準(zhǔn)自行制定或調(diào)整城市生活垃圾處理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),。臺(tái)山市3個(gè)鎮(zhèn)（街）應(yīng)付未付污水處理服務(wù)費(fèi)511.6萬元,。
（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì),。
組織對市司法局,、江門幼兒師范高等專科學(xué)校等部門單位的行政事業(yè)性資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，有關(guān)部門單位能加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，提高國有資產(chǎn)使用績效,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
2個(gè)單位未定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。3個(gè)單位未及時(shí)將部分已完工項(xiàng)目登記入固定資產(chǎn)賬,。1個(gè)單位未及時(shí)處理待報(bào)廢電腦,、打印機(jī)等固定資產(chǎn)。1個(gè)單位應(yīng)收未收租金65.51萬元,。
六,、審計(jì)移送的違法違規(guī)事項(xiàng)情況
2023年以來，審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送違法違規(guī)問題線索81件,，主要涉及工程項(xiàng)目虛構(gòu)計(jì)量,、設(shè)備采購價(jià)格虛高、少繳漏繳稅款等問題,。有關(guān)事項(xiàng)正在辦理中,。
七、審計(jì)建議
（一）加快推動(dòng)重要政策重點(diǎn)項(xiàng)目落地見效,。搶抓“大橋經(jīng)濟(jì)”黃金機(jī)遇,，縱深推進(jìn)新階段粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，結(jié)合地方實(shí)際情況制定科學(xué),、可行,、合理的政策；強(qiáng)化要素保障,，及時(shí)兌付政策獎(jiǎng)補(bǔ)資金,；嚴(yán)格政策后續(xù)監(jiān)管，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目建設(shè)過程中的困難和問題,，推動(dòng)項(xiàng)目盡快建成投產(chǎn),。突出抓好醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域重點(diǎn)工作,，規(guī)范醫(yī)療行業(yè)收費(fèi)，切實(shí)保障群眾權(quán)益,。
?。ǘ?qiáng)化預(yù)算剛性約束，加強(qiáng)財(cái)政收支管理,。加強(qiáng)非稅收入執(zhí)收管理和監(jiān)督,，及時(shí)追收應(yīng)繳未繳非稅收入。加快專項(xiàng)資金支出進(jìn)度,，及時(shí)分配和下達(dá)資金,；強(qiáng)化事前績效評估、過程追蹤問效,，對管理不到位,、資金使用低效等問題及時(shí)糾正，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益,。促進(jìn)專項(xiàng)債券資金安全,、規(guī)范、高效使用,，推動(dòng)盡快形成實(shí)物工作量,，切實(shí)發(fā)揮專項(xiàng)債券的投資拉動(dòng)力作用。
?。ㄈ?qiáng)化國有資源資產(chǎn)管理,。做好國有資產(chǎn)及時(shí)登記、定期盤點(diǎn),、賬實(shí)核對等工作,，摸清家底、強(qiáng)化日常管護(hù)，防止國有資產(chǎn)流失,。加大依法用地,、用海的宣傳力度，嚴(yán)格執(zhí)法,，強(qiáng)化對土地,、海洋資源的開發(fā)利用和監(jiān)管。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)政府投資項(xiàng)目管理和監(jiān)督,。加強(qiáng)事前績效審核，從源頭節(jié)省投資,；加強(qiáng)合同履約管理,，提高預(yù)結(jié)算審核水平，加強(qiáng)建設(shè)成本控制,，避免多計(jì)多支,。強(qiáng)化工程建后管護(hù)，確保政府投資項(xiàng)目發(fā)揮效益,。
對本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況,，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告,，有關(guān)地區(qū),、部門和單位正在積極整改；對涉嫌違法違規(guī)線索,，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處,。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促,，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況,。
