關于印發(fā)《江門市江海區(qū)科學技術局財務管理辦法》的通知
文章來源：本網(wǎng) 更新時間：2023-12-01 16:28 瀏覽數(shù)：-
為規(guī)范單位的財務行為,，加強單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,，保障單位工作任務的完成，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《中華人民共和國預算法》等財經(jīng)法規(guī)及相關規(guī)定,，特制定本制度,。
第一章 預決算管理
第一條 預算管理
（一）預算是指根據(jù)職責和工作任務，編制年度財務收支計劃,，包括收入預算和支出預算,。
（二）部門預算實行“二上二下”的編制程序：
1、以上各股室根據(jù)區(qū)財政部門的要求,，結(jié)合下年度工作,，初步確定下年度工作計劃、需求項目,，按照《江海區(qū)區(qū)級財政預算績效目標管理辦法（試行）》（江海財會〔2021〕3號）,，在一級項目框架下細化實施內(nèi)容，二級項目與年度預算相銜接,，編報《項目預算明細表》和《項目績效申報》,，明確項目實施的條件、金額,、期限,、支持方向、分配方式,、績效目標等,，并報送單位辦公室。
單位辦公室按照統(tǒng)籌兼顧,、保障重點,、厲行節(jié)約、提高資金使用效益的原則,，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況,，對本單位預算計劃進行綜合平衡,、整理,，報局黨組會議審定后報區(qū)財政部門。
2,、一下,。區(qū)財政部門審核后，下達調(diào)整預算控制數(shù),。
3,、二上。根據(jù)財政部門下達一下預算控制數(shù),，單位組織相關股室進行研討和調(diào)整,，由單位辦公室匯總,、整理，報局黨組會議審定后報區(qū)財政部門,。
4,、二下。財政預算案經(jīng)區(qū)人大審議后,，由區(qū)財政部門批復下達年度部門預算,，同時將相關專項支出的績效目標轉(zhuǎn)各部門實施。
（三）各股室應加強預算管理,，嚴格執(zhí)行預算,，按照預算規(guī)定的支出用途使用資金，?？顚Ｓ?，不得超預算范圍及擅自改變用途安排支出。項目資金預算（含政府采購預算）在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，因特殊原因確需調(diào)整,，按以下程序進行調(diào)整：
1.項目調(diào)整
在年度預算執(zhí)行過程中，因?qū)嶋H工作需要,，在不涉及功能科目變更的前提下,，執(zhí)行股室提出對本單位預算二級項目經(jīng)濟分類進行調(diào)整的，由執(zhí)行股室直接報區(qū)財政部門辦理,。二級項目內(nèi)部涉及功能科目及二級項目之間的調(diào)整,，需由執(zhí)行股室報項目分管區(qū)領導和分管財政的區(qū)領導審批后，報區(qū)長審定,，再報區(qū)財政部門辦理,。
2.政府采購預算的調(diào)整
執(zhí)行股室確因特殊情況需要辦理政府采購預算調(diào)整的，在年初預算總采購金額保持不變,、有資金預算但無采購預算情況下,，執(zhí)行股室須提出調(diào)整政府采購預算的書面申請，報區(qū)財政部門備案辦理,。
如需要辦理的項目既沒有年初資金預算,，也沒有采購預算，確認屬于不可預見的突發(fā)情況,，確需增加資金采購項目的,，由執(zhí)行股室先按規(guī)定確定資金來源后，按上述采購預算調(diào)整程序辦理,。政府采購項目在確定資金來源后,，尚未下達預算指標的，可依據(jù)有關規(guī)定和上級做法先行啟動政府采購活動,。
3.財政預算追加
執(zhí)行股室確因特殊情況需要辦理財政預算追加的,，由執(zhí)行股室提出申請,，報政府審批：金額300萬元（含300萬元）以下的，由項目分管區(qū)領導和分管財政的區(qū)領導審批后,，報區(qū)長審定,；金額300萬元以上的，提交區(qū)政府常務會議研究,。其中,，金額1000萬元以上的還需提交區(qū)委常委會會議研究。
第二條 決算管理
（一）年度決算是全年財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的全面反映,，也是后續(xù)年度財政預算的基本依據(jù),，必須認真、如實編制會計決算報告,。
（二）會計決算報告的時間點為每年的12月31日,，為保證決算報告的準確性和有效性，當年的會計業(yè)務應當于12月31日前處理完畢,。各股室要在12月15日前對所分管預算項目的完成情況進行清理,，并在年度終結(jié)前全部報銷入賬。
（三）會計決算報告編報的主體是單位辦公室,，對有關數(shù)據(jù)的采集,，相關股室應當積極配合，提供準確,、有效的信息,，保證決算報告編報及時完整。
第二章 貨幣資金管理
第三條 現(xiàn)金管理
（一）本單位由辦公室出納人員負責辦理現(xiàn)金的收,、付及保管,，不得以白條抵庫和保留賬外現(xiàn)金，日庫存現(xiàn)金不能超過銀行規(guī)定的限額,，超出部分應及時存入銀行?，F(xiàn)金收付必須日清月結(jié)，賬款相符,，會計人員要定期或不定期進行檢查,。
（二）嚴格執(zhí)行區(qū)財政部門關于現(xiàn)金支出管理規(guī)定，控制現(xiàn)金支出,，按規(guī)定使用公務卡結(jié)算（或通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算）,，所有現(xiàn)金支出必須說明情況,，報單位財務分管領導審核后,，報單位主要領導審批。
（三）出納人員不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、支出,、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作,。
第四條 銀行存款管理
（一）嚴格按照國家和省的有關規(guī)定管理銀行賬戶,，不得私自開設單位賬戶，不得出租,、出借銀行賬戶,。
（二）銀行印鑒（印章）和銀行賬號密碼器由出納、會計,、辦公室負責人分別保管,，嚴禁一人同時保管。
（三）嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度,，超過銀行規(guī)定結(jié)算起點限額的各項資金往來,，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（四）實行國庫集中支付的財政資金,，必須按財政集中支付管理辦法辦理資金支出,，各管理員按財政授權(quán)辦理支出業(yè)務。
第三章 經(jīng)費支出管理
第五條 授權(quán)支付審批
授權(quán)支付指為保障各預算單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn),、完成日常工作任務而編制的支出,，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和一般專項業(yè)務費,。具體審批權(quán)限如下：
（一）人員經(jīng)費支出經(jīng)辦公室負責人審核后,，報財務分管領導審批。
（二）公用經(jīng)費和一般專項業(yè)務費支出經(jīng)股室分管領導審查后,，報辦公室負責人審核和財務分管領導審批,。其中，差旅費憑證必須有局 主要領導加具意見的相應文件,，費用支出標準按照我區(qū)機關事業(yè)單位差旅費支出管理辦法的有關規(guī)定執(zhí)行,。
第六條 直接支付審批
直接支付指納入年度預算安排的項目專用資金支出。具體審批權(quán)限如下：執(zhí)行股室提交直接支付申請,，經(jīng)局黨組會議討論同意后,，報辦公室負責人和財務分管領導審批。
第七條 報銷憑證要求
報銷憑證應使用統(tǒng)一印制的封面,，要素填寫準確完整,，不得涂改。原始憑證要合法有效,，即商品和服務性開支憑證原則上是稅務發(fā)票,，行政事業(yè)性開支應當有財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，支付給個人的勞務費應有本人簽收的憑據(jù)等,。業(yè)務內(nèi)容應列明具體品名,、數(shù)量,、單價和金額，如內(nèi)容較多,，可另附明細表,。內(nèi)部收據(jù)僅限于往來款項、單位內(nèi)部資金收付的結(jié)算,。所有過期作廢的票據(jù)均不能作為報銷憑證,。
第四章 采購及固定資產(chǎn)管理
第八條 物品采購
對于屬于政府集中采購目錄的貨物，經(jīng)審批同意后,，通過廣東省采購智慧云平臺從定點供應商中購買,；對于不屬于政府集中采購目錄的一般性辦公用品、后勤物資,、報刊訂閱,，按照局采購管理辦法進行采購。
第九條 服務采購
屬中介服務的,，應按照《廣東省網(wǎng)上中介服務超市管理暫行辦法》和《市政府常務會議決定事項通知》（江辦會函〔2018〕1號）要求,，通過廣東省網(wǎng)上中介超市平臺選取中介服務機構(gòu)進行采購；屬一般商品性服務的,，按照局采購管理辦法進行采購,。
第十條 固定資產(chǎn)管理
（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，是指行政事業(yè)單位通過以下方式取得或者形成的資產(chǎn)：
1,、使用財政資金形成的資產(chǎn),；
2、接受調(diào)撥或者劃轉(zhuǎn),、置換形成的資產(chǎn),；
3、接受捐贈并確認為國有的資產(chǎn),；
4,、其他國有資產(chǎn)。
其表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、在建工程,、公共基礎設施,、政府儲備物質(zhì)和對外投資等。
（二）單位辦公室牽頭負責固定資產(chǎn)管理工作,。按照科學規(guī)范,、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)，做好資產(chǎn)建賬,、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點,，保證賬賬相符,，賬物相符。年末進行全面清查盤點,，對資產(chǎn)盤盈,、盤虧進行及時處理。
（三）固定資產(chǎn)的處置必須按規(guī)定履行報批手續(xù),。
固定資產(chǎn)處置包括無償轉(zhuǎn)讓,、出售、出讓,、置換,、對外捐贈、報廢,、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等,，資產(chǎn)處置應當嚴格履行相關審批程序。使用部門之間調(diào)撥固定資產(chǎn)的,，需報辦公室核實資產(chǎn)信息并經(jīng)財務分管領導審批同意后,，才能辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。資產(chǎn)移交后辦公室需同時更改固定資產(chǎn)卡片信息,。
第五章 財務基礎業(yè)務管理
第十一條 我單位為財政一級部門預算單位,，直屬事業(yè)單位按獨立核算單位分別設賬核算。會計人員必須按照《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度建立相關的會計賬簿,，組織會計核算,，保證會計工作的合法有效、連續(xù)完整,，并及時向有關方面提供真實,、準確的會計信息。單位根據(jù)需要設置會計主管,、會計和出納等工作崗位,，集中管理財務工作。會計人員必須具備相應的會計業(yè)務知識,，并取得會計從業(yè)資格證書,。
第十二條 單位辦公室按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,，負責將會計憑證,、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料在規(guī)定時間歸檔成冊，移交單位檔案室妥善保管,，并做好電子會計賬的備份工作,。
第六章 財務監(jiān)督與責任追究
第十三條 財務監(jiān)督
（一）財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理,、支出管理,、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理,、負債管理等的監(jiān)督,。
（二）我單位應當依法接受國家有關部門的財務監(jiān)督。
（三）我單位應當建立健全內(nèi)部控制制度,，完善內(nèi)部審計,、內(nèi)部稽核和崗位責任制等內(nèi)部監(jiān)督機制。
第十四條 責任追究
（一）財會人員應當嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),，依法行使職權(quán),，認真履行監(jiān)督職責，對不合法的會計事項,，應當及時向單位領導報告并按規(guī)定進行處理,。
（二）我單位工作人員違反財經(jīng)法規(guī)及本辦法規(guī)定的，嚴格按照有關規(guī)定進行處理,。
第七章 其他
第十五條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行,，由辦公室負責解釋。
