(高新江海財政專報第二十九期）貫徹落實法治財政建設 我局出臺內(nèi)部控制基本制度
文章來源：未知 更新時間：2016-08-15 15:59 瀏覽數(shù)：-
為加強內(nèi)控制度建設,，防范財政廉政風險,，近日，我局出臺了《江門高新區(qū)（江海區(qū)）財政局內(nèi)部控制基本制度（試行）》,。通過查找,、梳理、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險,，制定完善并有效實施的一系列制度,、流程、程序和方法,，對工作風險進行事前防范,、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制,，提高財政內(nèi)部管理和依法理財水平,。
一、“五大要點”突出制度要素,。該制度主要突出五方面要素：一是內(nèi)部環(huán)境,，包括管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配,、內(nèi)部監(jiān)督檢查,、干部隊伍建設、機關(guān)文化等,。二是風險評估,，包括及時識別、分析工作中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險,，對風險進行評估,、分級，合理確定風險應對策略,。三是控制活動,，根據(jù)風險評估結(jié)果,，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi),。四是信息溝通,，主要是加強信息系統(tǒng)建設，及時準確全面地收集,、處理,、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在局內(nèi)以及本局與外部之間進行有效溝通和應用,。五是內(nèi)部監(jiān)督,，包括對內(nèi)部控制機制的建立和運行情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性,，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設計和運行的缺陷并督促改進,。
二、“三大體系”組建制度體系,。該制度主要包括三大體系：一是基本制度（即本制度）,。建立區(qū)財政局內(nèi)部控制基本規(guī)范、原則及框架體系,，用于指導各科室（單位）建立和實施內(nèi)部控制,。二是專項風險管理辦法。制定八類專項風險管理辦法即對預算編制風險,、預算執(zhí)行風險,、政策制定風險、法律風險,、機關(guān)運轉(zhuǎn)風險,、公共關(guān)系風險、信息系統(tǒng)管理風險,、崗位利益沖突風險等分別進行識別、評估,、分級（分重大風險和一般風險兩級）,、應對、監(jiān)測和報告全過程管理的辦法,。三是各科室制定的內(nèi)部控制操作規(guī)程,。
三、“五種方法”加強內(nèi)部控制,。一是不相容崗位（職責）分離控制,。各科室通過實施不相容崗位（職責）分離措施，明確和細化科室人員責任分工,，實行相對獨立的報告制度,；關(guān)鍵崗位實行A/B崗雙保險制度和定期輪換制度,。二是授權(quán)控制。制訂內(nèi)部授權(quán)制度,，規(guī)范授權(quán)內(nèi)容和程序,，對所有授權(quán)事項進行統(tǒng)一管理，并根據(jù)業(yè)務性質(zhì)與特點,、管理層級,、職責分工和工作需要對被授權(quán)人分級授權(quán)。三是歸口管理,。優(yōu)化內(nèi)設機構(gòu)設置,，科學配置內(nèi)設機構(gòu)職能，對業(yè)務工作實行統(tǒng)一管理,。四是流程控制,。通過流程再造使所有控制在流程中解決，實現(xiàn)指標流,、資金流,、業(yè)務流的流程統(tǒng)一。將內(nèi)控管理嵌入業(yè)務流程,，重點加強預算編制,、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級和模塊化管理,，制訂預算編制,、執(zhí)行、監(jiān)督管理制度,，對預算編制,、執(zhí)行、監(jiān)督流程進行規(guī)范管理,，在執(zhí)行過程中應講求實效性和風險可控,。五是信息系統(tǒng)管理控制。將內(nèi)控理念,、控制活動,、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，最大限度減少人為操縱因素,。建立完善風險評估,、檢測和預警機制，設置自動預警規(guī)則,，發(fā)現(xiàn)風險疑點及時報警并啟動內(nèi)部控制流程處理,。
四、“九個節(jié)點”構(gòu)建控制內(nèi)容,。該制度主要是在預算編制風險控制,、預算執(zhí)行風險控制,、政策制定風險控制、法律風險控制,、機關(guān)運轉(zhuǎn)風險控制,、公共關(guān)系風險控制、信息系統(tǒng)管理風險控制,、崗位利益沖突風險控制以及其他內(nèi)部控制措施等9個節(jié)點,，提出了加強內(nèi)部控制的具體內(nèi)容和具體工作要求。
通過建立和實施基本制度,，推進依法治區(qū)和法治財政建設,，有效避免財政政策制定和資金分配過程中的行政風險、法律風險和廉政風險,。
