| 行政處罰 | |||||||
| 序號 | 可予處罰的違法行為 | 處罰種類 | 實施機構(gòu) | 實施依據(jù) | 事權(quán)來源 | 權(quán)屬劃分 | 權(quán)屬說明 |
| 市級和縣級共有事項 | |||||||
| 1 | 財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的：違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍,、標準,、對象和期限,；對已明令取消,、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目,，仍然依照原定項目,、標準征收或者變換名稱征收,；緩收、不收財政收入,；擅自將預算收入轉(zhuǎn)為預算外收入,；其他違反國家財政收入管理規(guī)定的 | 責令改正，限期退還違法所得,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第三條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 2 | 財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的：隱瞞應當上繳的財政收入,；滯留,、截留,、挪用應當上繳的財政收入；坐支應當上繳的財政收入,；不依照規(guī)定的財政收入預算級次,、預算科目入庫；違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金,；其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的 | 責令改正,，限期退還違法所得；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第四條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 3 | 財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解,、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的：延解,、占壓應當上解的財政收入；不依照預算或者用款計劃核撥財政資金,；違反規(guī)定收納,、劃分、留解,、退付國庫庫款或者財政專戶資金,；將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金,；其他違反國家有關(guān)上解,、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的 | 責令改正，限期退還違法所得,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第五條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 4 | 國家機關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用,、騙取財政資金的行為之一的：以虛報,、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金；截留,、挪用財政資金,；滯留應當下?lián)艿呢斦Y金；違反規(guī)定擴大開支范圍,，提高開支標準,；其他違反規(guī)定使用,、騙取財政資金的 | 責令改正，限期退還違法所得,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第六條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 5 | 財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預算管理規(guī)定的行為之一的：虛增,、虛減財政收入或者財政支出,；違反規(guī)定編制、批復預算或者決算,；違反規(guī)定調(diào)整預算,；違反規(guī)定調(diào)整預算級次或者預算收支種類；違反規(guī)定動用預算預備費或者挪用預算周轉(zhuǎn)金,；違反國家關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為,；其他違反國家有關(guān)預算管理規(guī)定的 | 責令改正，追回有關(guān)款項,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第七條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 6 | 國家機關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,，擅自占有,、使用、處置國有資產(chǎn)的 | 警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第八條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 7 | 單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一：截留,、挪用國家建設(shè)資金,；以虛報、冒領(lǐng),、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金,；違反規(guī)定超概算投資；虛列投資完成額,；其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的 | 沒收違法所得,，核減或者停止撥付工程投資,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第九條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 8 | 國家機關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國擔保法》及國家有關(guān)規(guī)定,，擅自提供擔保的 | 責令改正，沒收違法所得,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 9 | 國家機關(guān)及其工作人員違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,，擅自在金融機構(gòu)開立,、使用賬戶的 | 責令改正，追回有關(guān)財政資金,，沒收違法所得,，依法撤銷擅自開立的賬戶；警告或者通報批評,、沒收違法所得 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十一條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 10 | 國家機關(guān)及其工作人員有下列行為之一的：以虛報,、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款；滯留政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款,；截留、挪用政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款,；其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款的 | 責令改正,，追回資金、沒收違法所得,；警告或者通報批評 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十二條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 11 | 企業(yè)和個人有下列不繳或者少繳財政收入行為之一：隱瞞應當上繳的財政收入；截留代收的財政收入,；其他不繳或者少繳財政收入的 | 責令改正,，收繳應當上繳的財政收入，警告,，沒收違法所得,、罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十三條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 12 | 企業(yè)和個人有下列行為之一：以虛報,、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,；挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款；從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款中非法獲益,；其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款,、國際金融組織貸款的 | 警告,、沒收違法所得、罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十四條第一款 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 13 | 事業(yè)單位、社會團體,、其他社會組織及其工作人員財政違法行為及經(jīng)營活動中的財政違法行為 | 沒收違法所得、警告,、通報批評,、罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十五條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 14 | 單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一：違反規(guī)定生產(chǎn),、使用,、偽造財政票據(jù)防偽專用品；在境外印制財政票據(jù),；違反規(guī)定印制財政收入票據(jù),；轉(zhuǎn)借、串用,、代開財政收入票據(jù),；偽造、變造,、買賣,、擅自銷毀財政收入票據(jù)；偽造,、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普拢黄渌`反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的 | 責令改正,、警告,；沒收違法所得和作案工具、罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 1.《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十六條第一款 2.《財政票據(jù)管理辦法》（2009年財政部令第70號第四十條） | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 15 | 單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的 | 沒收違法所得,、罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《財政違法行為處罰處分條例》(2011年修訂)第十七條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 16 | 違反《會計法》規(guī)定,，有下列行為之一的：不依法設(shè)置會計帳簿的,；私設(shè)會計帳簿的；未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證或者填制,、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計帳簿或者登記會計帳簿不符合規(guī)定的；隨意變更會計處理方法的,；向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告編制依據(jù)不一致的,；未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記帳本位幣的；未按照規(guī)定保管會計資料,，致使會計資料毀損,、滅失的；未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的,；任用會計人員不符合本法規(guī)定的 | 罰款,、吊銷會計從業(yè)資格證書 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《中華人民共和國會計法》（1999年修訂）第四十二條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 17 | 偽造,、變造會計憑證、會計帳簿,，編制虛假財務(wù)會計報告的 | 罰款,、吊銷會計從業(yè)資格證書 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《中華人民共和國會計法》（1999年修訂）第四十三條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 18 | 隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證,、會計帳簿、財務(wù)會計報告的 | 罰款,、吊銷會計從業(yè)資格證書 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《中華人民共和國會計法》（1999年修訂）第四十四條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 19 | 授意,、指使,、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造,、變造會計憑證,、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿,、故意銷毀依法應當保的會計憑證,、會計帳簿,、財務(wù)會計報告的 | 罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《中華人民共和國會計法》（1999年修訂）第四十五條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 20 | 公司不依照《公司法》規(guī)定提取法定公積金的 | 責令補足、罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《中華人民共和國公司法》（2013年修正）第二百零三條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 21 | 企業(yè)違反《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，有下列行為之一：隨意改變會計要素的確認和計量標準,；隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ),、編制依據(jù)、編制原則和方法,；提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬,；在編制年度財務(wù)會計報告前，未按照本條例規(guī)定全面清查資產(chǎn),、核實債務(wù),；拒絕財政部門和其他有關(guān)部門對財務(wù)會計報告依法進行的監(jiān)督檢查，或者不如實提供有關(guān)情況的 | 限期改正,、罰款,、吊銷會計從業(yè)資格證書 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（2000年國務(wù)院令第287號）第三十九條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 22 | 企業(yè)編制,、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的 | 通報、罰款,、吊銷會計從業(yè)資格證書 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（2000年國務(wù)院令第287號）第四十條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省,、市、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施。 |
| 23 | 授意,、指使,、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告,，或者隱匿,、故意銷毀依法應當保存的財務(wù)會計報告的 | 罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（2000年國務(wù)院令第287號）第四十一條 | 法律授權(quán) | 分級管理 | 省、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施,；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 24 | 企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員違反企業(yè)財務(wù)通則規(guī)定列支成本費用,；截留、隱瞞,、侵占企業(yè)收入,；違規(guī)進行利潤分配；違規(guī)處理國有資源,；不按規(guī)定清償職工債務(wù)的 | 責令限期改正,、警告；沒收違法所得罰款 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《企業(yè)財務(wù)通則》（2006年財政部令第41號）第七十二條 | 規(guī)章或規(guī)范性文件設(shè)定 | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 25 | 企業(yè)和企業(yè)負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的：未按本通則規(guī)定建立健全各項內(nèi)部財務(wù)管理制度的。內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與法律,、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度相抵觸,，且不按主管財政機關(guān)要求修正的 | 責令限期改正、警告 | 江門市江海區(qū)財政局 | 《企業(yè)財務(wù)通則》（2006年財政部令第41號）第七十三條 | 規(guī)章或規(guī)范性文件設(shè)定 | 分級管理 | 省,、市,、縣分級管理：省級權(quán)限：對省級及以下單位或個人實施；市級權(quán)限：對市級及以下單位或個人實施,；縣級權(quán)限：對縣級及以下單位或個人實施,。 |
| 26 | 采購人應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購；將必須進行招標的項目化整為零或者以其他方式規(guī)避招標,；未按照規(guī)定采用非招標采購方式,；擅自提高采購標準；以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇,；招標文件指定特定的供應商,、含有傾向性或者排斥潛在投標供應商的其他內(nèi)容；應當在財政部門指定的政府采購信息公告媒體上公告信息而未公告,；開標前泄露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱,、數(shù)量,、標底或者其他可能影響公平競爭的有關(guān)招標投標情況；評標委員會,、談判小組或詢價小組組成不符合規(guī)定,；與供應商或者采購代理機構(gòu)惡意串通；在采購過程中與供應商進行協(xié)商談判,；在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益,；泄露評審情況以及評審過程中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密,；未按照規(guī)定的程序和要求確定成交候選人或成交供應商；中標,、成交通知書發(fā)出后不與中標,、成交供應商簽定采購合同；不按照招標文件和中標供應商的投標文件確定的事項簽訂政府采購合同或者與中標供應商另行訂立背離合同性質(zhì)內(nèi)容的協(xié)議,；隱匿,、銷毀應當保存的采購文件或者偽造、變造采購文件,；未按規(guī)定將政府采購合同副本報省級財政部門備案,；在有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況或者拒絕有關(guān)部門依法實施監(jiān)督檢查的 | 責令限期改正、警告,、沒收違法所得 | ?
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