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財(cái)綜〔2023〕50號(hào)
黨中央有關(guān)部門,，國(guó)務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳,，全國(guó)政協(xié)辦公廳,，最高人民法院,，最高人民檢察院,，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團(tuán)體，各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：
為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理,，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，防治亂收費(fèi),、亂集資和各種攤派行為,，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第104號(hào)）等規(guī)定,，我們對(duì)《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》印發(fā),，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。
執(zhí)行中如有問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部,。
附件：行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法
財(cái) 政 部
2023年11月24日
附件
行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法
第一章總則
第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理行為,，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，防治亂收費(fèi),、亂集資和各種攤派行為,，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第104號(hào)）等規(guī)定,，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來結(jié)算票據(jù)）,，是指國(guó)家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收,、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證,。
第三條 資金往來結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力,，是財(cái)會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等的重要依據(jù),。
第四條 各級(jí)財(cái)政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門,，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（印）制,、核發(fā),、保管、核銷,、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,。
第五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推廣運(yùn)用資金往來結(jié)算電子票據(jù)，實(shí)現(xiàn)電子開票,、自動(dòng)核銷,、全程跟蹤、源頭控制,。
第二章 資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍
第六條 資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱,、票據(jù)監(jiān)制章、票據(jù)代碼,、票據(jù)號(hào)碼,、交款人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、交款人,、校驗(yàn)碼,、開票日期、二維碼（條形碼）,、項(xiàng)目編碼,、項(xiàng)目名稱、單位,、數(shù)量,、標(biāo)準(zhǔn)、金額（元）,、金額合計(jì)（大寫）/（小寫）,、備注、其他信息,、收款單位（章）,、復(fù)核人、收款人等,。
資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)一般包括存根聯(lián),、收據(jù)聯(lián),、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,，收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí),，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
第七條 下列行為,，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取,，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人,，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金,、定金,、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。
?。ǘ┬姓聵I(yè)單位代收款項(xiàng),。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人,，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi),、水電費(fèi),、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等,。
?。ㄈ┬姓聵I(yè)單位內(nèi)部各部門之間、與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),。
?。ㄋ模┓峭?jí)財(cái)政撥款，包括從同級(jí)政府其他部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款,、從上級(jí)或下級(jí)政府財(cái)政部門取得的經(jīng)費(fèi)撥款等,。
（五）財(cái)政部門認(rèn)定的其他可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為,。
第三章資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（?。┲啤㈩I(lǐng)用和核發(fā)
第八條 資金往來結(jié)算票據(jù)分別由財(cái)政部或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲?，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。
資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的式樣,、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),，由財(cái)政部負(fù)責(zé)制定,。
資金往來結(jié)算電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)包括數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),、數(shù)據(jù)格式和防偽方法等內(nèi)容,。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的財(cái)政電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，生成,、傳輸,、存儲(chǔ)和查驗(yàn)資金往來結(jié)算票據(jù)。
第九條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算,、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政部門申領(lǐng),。
財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)為申領(lǐng)單位提供便利,，一次性告知領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)的相關(guān)程序,、材料、要求及依據(jù)等內(nèi)容,。
第十條 資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)用,、分次限量、核舊領(lǐng)新制度,。
資金往來結(jié)算票據(jù)一次領(lǐng)用的數(shù)量一般不超過本單位６個(gè)月的使用量,。
第十一條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》和領(lǐng)用申請(qǐng),，詳細(xì)列明申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目,，按要求提供申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)相關(guān)的可核驗(yàn)信息，并對(duì)提供信息的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任,。
財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核,，對(duì)符合條件的單位，予以核準(zhǔn)并發(fā)放資金往來結(jié)算票據(jù),；不符合條件的單位,，不予核準(zhǔn)，并向申請(qǐng)單位說明原因,。
行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》的,，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》。
第十二條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》,，并提交前次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)核銷情況。
第四章 資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與管理
第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理資金往來結(jié)算票據(jù),，建立使用管理制度,，設(shè)置管理臺(tái)賬，按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送資金往來結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng),、使用,、作廢,、結(jié)存等情況。
第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù),，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù),。
行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),，財(cái)務(wù)部門不得入賬,。
第十五條 行政事業(yè)單位開具資金往來結(jié)算電子票據(jù)，應(yīng)當(dāng)確保電子票據(jù)及其元數(shù)據(jù)自形成起完整無缺,、來源可靠,，未被非法更改，傳輸過程中發(fā)生的形式變化不得影響資金往來結(jié)算電子票據(jù)內(nèi)容的真實(shí),、完整,。
第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)碼順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫時(shí)做到字跡清楚,，內(nèi)容完整,、真實(shí)，印章齊全,，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。
資金往來結(jié)算電子票據(jù)填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)開具紅字電子票據(jù),。
資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)填寫錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的紙質(zhì)票據(jù),，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀,。
第十七條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)向交款人交付資金往來結(jié)算電子票據(jù),。交款人未能正常獲取資金往來結(jié)算電子票據(jù)信息的，由開票單位負(fù)責(zé)處理,。
資金往來結(jié)算電子票據(jù)可以通過全國(guó)財(cái)政電子票據(jù)查驗(yàn)平臺(tái)查詢狀態(tài),、查驗(yàn)真?zhèn)巍?nbsp;
第十八條 資金往來結(jié)算電子票據(jù)使用單位和付款單位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整,、有效接收和讀取資金往來結(jié)算電子票據(jù),，并按照會(huì)計(jì)信息化和會(huì)計(jì)檔案等有關(guān)管理要求入賬歸檔。
第十九條 資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓,、出借,、代開、買賣,、擅自銷毀,、涂改資金往來結(jié)算票據(jù),，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、發(fā)票互相串用,。
第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)的,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況,，及時(shí)以書面形式報(bào)送原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門備案,。
第二十一條 各省、自治區(qū),、直轄市財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频馁Y金往來結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用,，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用,，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū),、直轄市的行政事業(yè)單位除外,。
第五章資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷,、銷毀和監(jiān)督檢查
第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)核銷資金往來結(jié)算票據(jù),，并提交資金往來結(jié)算票據(jù)使用情況，包括票據(jù)起止號(hào)碼,、使用份數(shù),、作廢份數(shù)、收取金額等內(nèi)容,。
受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)申請(qǐng)單位提交的資金往來結(jié)算票據(jù)進(jìn)行核銷,，出具核銷情況說明。
財(cái)政部門核銷資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí),，發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位存在未按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為,，應(yīng)當(dāng)責(zé)令該單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位資金往來結(jié)算票據(jù),。
第二十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根,，票據(jù)存根保存期限一般為5年。
保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù),，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè),，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政部門組織銷毀,。
第二十四條 撤銷,、改組、合并的行政事業(yè)單位,，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》的變更或注銷手續(xù)時(shí),，應(yīng)對(duì)已使用的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)分別登記造冊(cè),，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一核準(zhǔn)、銷毀,。
第二十五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要,，對(duì)資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)（印）制,、使用,、管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查,，如實(shí)反映情況,，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況,、弄虛作假或者拒絕,、阻礙監(jiān)督檢查。
第二十七條 單位和個(gè)人在資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)（?。┲?、領(lǐng)取、使用,、管理等過程中存在各類違法違規(guī)行為的,，依法追究相應(yīng)責(zé)任。
第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用,。
第六章附則
第二十九條 行政事業(yè)單位之間發(fā)生的不涉及應(yīng)稅的往來資金，可憑銀行結(jié)算憑證入賬,。
第三十條 各省,、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法,，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案,。
第三十一條 本辦法自2024年1月1日起施行,。《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）,、《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜〔2010〕111號(hào)）,，以及《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財(cái)綜〔2013〕57號(hào)）同時(shí)廢止。
