（轉(zhuǎn)載）關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》的通知
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財綜〔2023〕50號
黨中央有關(guān)部門,，國務(wù)院各部委,、各直屬機構(gòu),，全國人大常委會辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳,，最高人民法院,，最高人民檢察院,，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團體，各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：
為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理,，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理，防治亂收費,、亂集資和各種攤派行為,，維護財政經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第104號）等規(guī)定,，我們對《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕1號）進行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》印發(fā),，請遵照執(zhí)行,。
執(zhí)行中如有問題，請及時反饋我部,。
附件：行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法
財 政 部
2023年11月24日
附件
行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理辦法
第一章總則
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理行為,，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督管理，防治亂收費,、亂集資和各種攤派行為,，維護財政經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第104號）等規(guī)定,，制定本辦法。
第二條本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)）,，是指國家機關(guān),、事業(yè)單位,、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的社會團體及其他組織（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟活動時開具的憑證,。
第三條資金往來結(jié)算票據(jù)是會計核算的原始憑證,，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力,，是財會監(jiān)督,、審計監(jiān)督等的重要依據(jù)。
第四條各級財政部門是資金往來結(jié)算票據(jù)的主管部門,，按照職能分工和管理權(quán)限負責(zé)資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（?。┲啤⒑税l(fā),、保管,、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,。
第五條各級財政部門應(yīng)當(dāng)積極推廣運用資金往來結(jié)算電子票據(jù),，實現(xiàn)電子開票、自動核銷,、全程跟蹤,、源頭控制。
第二章資金往來結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍
第六條資金往來結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱,、票據(jù)監(jiān)制章,、票據(jù)代碼、票據(jù)號碼,、交款人統(tǒng)一社會信用代碼,、交款人、校驗碼,、開票日期,、二維碼（條形碼）、項目編碼,、項目名稱,、單位、數(shù)量,、標準,、金額（元）、金額合計（大寫）/（小寫）,、備注,、其他信息,、收款單位（章）,、復(fù)核人,、收款人等。
資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)一般包括存根聯(lián),、收據(jù)聯(lián),、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,，收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
第七條下列行為,，可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)：
?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取,，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人,，不構(gòu)成本單位收入的款項，如押金,、定金,、保證金及其他暫時收取的各種款項等。
?。ǘ┬姓聵I(yè)單位代收款項,。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人,，不構(gòu)成本單位收入的款項,，如代收教材費、體檢費,、水電費,、供暖費、電話費等,。
?。ㄈ┬姓聵I(yè)單位內(nèi)部各部門之間、與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項,。
?。ㄋ模┓峭壺斦芸睿◤耐壵渌块T取得的橫向轉(zhuǎn)撥財政款,、從上級或下級政府財政部門取得的經(jīng)費撥款等,。
（五）財政部門認定的其他可以使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為,。
第三章資金往來結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（?。┲啤㈩I(lǐng)用和核發(fā)
第八條資金往來結(jié)算票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲?，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章,。
資金往來結(jié)算票據(jù)實行全國統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準,，由財政部負責(zé)制定,。
資金往來結(jié)算電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準包括數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),、數(shù)據(jù)格式和防偽方法等內(nèi)容,。各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的財政電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準，生成,、傳輸,、存儲和查驗資金往來結(jié)算票據(jù)。
第九條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由獨立核算,、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門申領(lǐng),。
財政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)為申領(lǐng)單位提供便利，一次性告知領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)的相關(guān)程序,、材料,、要求及依據(jù)等內(nèi)容。
第十條資金往來結(jié)算票據(jù)實行憑證領(lǐng)用,、分次限量,、核舊領(lǐng)新制度。
資金往來結(jié)算票據(jù)一次領(lǐng)用的數(shù)量一般不超過本單位６個月的使用量,。
第十一條行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)時,，應(yīng)當(dāng)提供《財政票據(jù)領(lǐng)用證》和領(lǐng)用申請，詳細列明申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項目,，按要求提供申領(lǐng)資金往來結(jié)算票據(jù)相關(guān)的可核驗信息,，并對提供信息的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進行審核,，對符合條件的單位,，予以核準并發(fā)放資金往來結(jié)算票據(jù)；不符合條件的單位,，不予核準,，并向申請單位說明原因。
行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領(lǐng)用證》的,，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領(lǐng)用證》,。
第十二條行政事業(yè)單位再次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)用證》,，并提交前次領(lǐng)用資金往來結(jié)算票據(jù)核銷情況,。
第四章資金往來結(jié)算票據(jù)的使用與管理
第十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)管理資金往來結(jié)算票據(jù)，建立使用管理制度，設(shè)置管理臺賬,，按規(guī)定向財政部門報送資金往來結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng),、使用、作廢,、結(jié)存等情況。
第十四條行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政部門核準的使用范圍開具資金往來結(jié)算票據(jù),，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù),。
行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項,，財務(wù)部門不得入賬,。
第十五條行政事業(yè)單位開具資金往來結(jié)算電子票據(jù)，應(yīng)當(dāng)確保電子票據(jù)及其元數(shù)據(jù)自形成起完整無缺,、來源可靠,，未被非法更改，傳輸過程中發(fā)生的形式變化不得影響資金往來結(jié)算電子票據(jù)內(nèi)容的真實,、完整,。
第十六條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號碼順序使用資金往來結(jié)算票據(jù)，填寫時做到字跡清楚,，內(nèi)容完整,、真實，印章齊全,，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。
資金往來結(jié)算電子票據(jù)填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)開具紅字電子票據(jù),。
資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)填寫錯誤的,，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的紙質(zhì)票據(jù),，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀,。
第十七條行政事業(yè)單位負責(zé)向交款人交付資金往來結(jié)算電子票據(jù),。交款人未能正常獲取資金往來結(jié)算電子票據(jù)信息的，由開票單位負責(zé)處理,。
資金往來結(jié)算電子票據(jù)可以通過全國財政電子票據(jù)查驗平臺查詢狀態(tài),、查驗真?zhèn)巍?/span>
第十八條資金往來結(jié)算電子票據(jù)使用單位和付款單位應(yīng)當(dāng)準確、完整,、有效接收和讀取資金往來結(jié)算電子票據(jù),，并按照會計信息化和會計檔案等有關(guān)管理要求入賬歸檔。
第十九條資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借,、代開,、買賣、擅自銷毀,、涂改資金往來結(jié)算票據(jù),，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財政票據(jù)、發(fā)票互相串用,。
第二十條行政事業(yè)單位遺失資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)的,，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況,，及時以書面形式報送原核發(fā)票據(jù)的財政部門備案,。
第二十一條各省、自治區(qū),、直轄市財政部門監(jiān)（?。┲频馁Y金往來結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用,，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用,，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū),、直轄市的行政事業(yè)單位除外,。
第五章資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷、銷毀和監(jiān)督檢查
第二十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向同級財政部門申請核銷資金往來結(jié)算票據(jù),，并提交資金往來結(jié)算票據(jù)使用情況,，包括票據(jù)起止號碼、使用份數(shù),、作廢份數(shù),、收取金額等內(nèi)容。
受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)及時對申請單位提交的資金往來結(jié)算票據(jù)進行核銷,，出具核銷情況說明,。
財政部門核銷資金往來結(jié)算票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位存在未按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的行為,，應(yīng)當(dāng)責(zé)令該單位限期整改,，整改期間暫停核發(fā)該單位資金往來結(jié)算票據(jù)。
第二十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根,，票據(jù)存根保存期限一般為5年,。
保存期滿需要銷毀的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)，由行政事業(yè)單位負責(zé)登記造冊,，報經(jīng)同級財政部門核準后,，由同級財政部門組織銷毀,。
第二十四條撤銷、改組,、合并的行政事業(yè)單位,，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)用證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對已使用的資金往來結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結(jié)算票據(jù)分別登記造冊,，并交送同級財政部門統(tǒng)一核準,、銷毀。
第二十五條各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和管理需要,，對資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)（?。┲啤⑹褂?、管理等情況進行監(jiān)督檢查。
第二十六條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,，如實反映情況,，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況,、弄虛作假或者拒絕,、阻礙監(jiān)督檢查。
第二十七條單位和個人在資金往來結(jié)算票據(jù)監(jiān)（?。┲?、領(lǐng)取、使用,、管理等過程中存在各類違法違規(guī)行為的,，依法追究相應(yīng)責(zé)任。
第二十八條各級財政部門對資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理情況進行監(jiān)督檢查時,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進行,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用,。
第六章附則
第二十九條行政事業(yè)單位之間發(fā)生的不涉及應(yīng)稅的往來資金，可憑銀行結(jié)算憑證入賬,。
第三十條各省,、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法,，結(jié)合本地區(qū)實際情況,，制定具體實施辦法，報財政部備案,。
第三十一條本辦法自2024年1月1日起施行,。《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕1號）、《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補充通知》（財綜〔2010〕111號）,，以及《財政部關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財綜〔2013〕57號）同時廢止,。
