（轉(zhuǎn)載）江門市財(cái)政局 江門市科學(xué)技術(shù)局 江門市人力資源和社會(huì)保障局 江門市人才工作局 國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《江門市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法（2023 年修訂）》的通知
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江財(cái)規(guī)〔2023〕2號(hào)
各縣（市、區(qū)）人民政府：
經(jīng)市人民政府同意,，現(xiàn)將《江門市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法（2023年修訂）》印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)徑向市財(cái)政局等五部門反映,。
附件：《江門市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法（2023年修訂）》
江門市財(cái)政局 江門市科學(xué)技術(shù)局
江門市人力資源和社會(huì)保障局 江門市人才工作局
國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局
2023年12月28日
江門市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法
（2023年修訂）
第一章 總則
第一條 為落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策,，切實(shí)做好江門市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼工作,，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2023〕34號(hào)）,、《廣東省財(cái)政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì)保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財(cái)稅〔2023〕21號(hào)）,，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法,。
第二條 江門市對(duì)境外高端人才和緊缺人才發(fā)放粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼適用本辦法,。
第三條 江門市內(nèi)工作的境外高端人才和緊缺人才，其在江門市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算的稅額部分,，給予財(cái)政補(bǔ)貼,。該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅，每個(gè)納稅年度每個(gè)納稅人的個(gè)人所得稅補(bǔ)貼額最高不超過500萬元,。本辦法所稱的已繳稅額,，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅額:
（一）工資,、薪金所得,；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得,；
?。ㄈ└宄晁茫?/span>
?。ㄋ模┨卦S權(quán)使用費(fèi)所得,；
（五）經(jīng)營所得,；
?。┤脒x人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得。
第四條 財(cái)政補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得項(xiàng)目,，按照分項(xiàng)計(jì)算（綜合所得進(jìn)行綜合計(jì)算）,、合并補(bǔ)貼的方式進(jìn)行，每年補(bǔ)貼一次,。從兩處以上取得第三條第二款所得的人才,，補(bǔ)貼按照屬地原則進(jìn)行合理分?jǐn)偂€(gè)人所得稅已繳數(shù)額應(yīng)當(dāng)以次年辦理匯算清繳并補(bǔ)退稅后的實(shí)際繳納稅額為準(zhǔn),。
個(gè)人所得稅稅負(fù)差額計(jì)算,，以一個(gè)納稅年度為標(biāo)準(zhǔn)，即自公歷1 月1 日起至12 月31 日止,。
第五條 市財(cái)政局,、市科學(xué)技術(shù)局、市人力資源社會(huì)保障局、市人才工作局,、稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局按照職責(zé)明確,、程序規(guī)范和分工協(xié)作的原則，負(fù)責(zé)我市境外高端和緊缺人才的認(rèn)定和財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放工作,，補(bǔ)貼的受理審核發(fā)放工作在市委人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組、各縣（市,、區(qū)）委人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下開展,。
市財(cái)政局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌整體工作開展，并組織各縣（市,、區(qū)）財(cái)政部門開展財(cái)政補(bǔ)貼資金預(yù)算編制,、審核，以及補(bǔ)貼資金的監(jiān)督檢查工作,；
市科學(xué)技術(shù)局負(fù)責(zé)制定本市享受個(gè)稅補(bǔ)貼的境外高端人才目錄,，組織各縣（市、區(qū)）科技部門負(fù)責(zé)高端人才的補(bǔ)貼受理,、人才認(rèn)定和資金發(fā)放工作,；
市人力資源社會(huì)保障局負(fù)責(zé)制定本市享受個(gè)稅補(bǔ)貼的境外緊缺人才目錄，組織各縣（市,、區(qū)）人力資源社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)緊缺人才的補(bǔ)貼受理,、人才認(rèn)定和資金發(fā)放工作；
市稅務(wù)局負(fù)責(zé)組織各縣（市,、區(qū)）稅務(wù)部門協(xié)助同級(jí)財(cái)政部門開展審核,，提供個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)人相關(guān)納稅信息。
第六條 本辦法的財(cái)政補(bǔ)貼由市本級(jí)與各縣（市,、區(qū)）按照稅收收入分成比例承擔(dān),，納入市縣兩級(jí)財(cái)政預(yù)算管理。
第二章 人才認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
第七條 對(duì)在江門市工作的境外高端人才和緊缺人才,，按照自愿申報(bào),、科學(xué)客觀的原則進(jìn)行認(rèn)定。
粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼于次年的個(gè)人所得稅匯算清繳之后受理,、發(fā)放,，按年度一次性予以補(bǔ)貼。
第八條 申請(qǐng)認(rèn)定境外高端人才和緊缺人才（以下稱“申請(qǐng)人”）應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：
?。ㄒ唬┥暾?qǐng)人是香港永久性居民或取得香港入境計(jì)劃（優(yōu)才,、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民、澳門永久性居民,、臺(tái)灣地區(qū)居民,、外國國籍人士或取得國外長期居留權(quán)的留學(xué)回國人員和海外華僑；
（二）申請(qǐng)人在江門市注冊(cè)的企事業(yè)單位和其他機(jī)構(gòu)任職或受雇,，或在江門市提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)（獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)是指以獨(dú)立的個(gè)人身份從事科學(xué),、文學(xué)、藝術(shù),、教育或教學(xué)活動(dòng)以及醫(yī)師,、律師、工程師,、建筑師,、牙醫(yī)師和會(huì)計(jì)師等專業(yè)性勞務(wù)人員，沒有固定的雇主,，可以多方面提供服務(wù)）,，且在申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度內(nèi)已在江門市累計(jì)工作90 天;
（三）申請(qǐng)人在江門市依法納稅,，且申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度內(nèi)在江門市已繳納的個(gè)人所得稅稅額超過其應(yīng)納稅所得額的15%,；
（四）遵守法律法規(guī),，科研倫理和科研誠信,；
（五）屬于科技創(chuàng)新,、重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)和哲學(xué)社會(huì)科學(xué)領(lǐng)域,，且符合《江門市境外高端人才和緊缺人才目錄》（附件）要求。
第三章 人才認(rèn)定及補(bǔ)貼辦理程序
第九條 個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼在申請(qǐng)所屬納稅年度的次年第三季度開始進(jìn)行,，年度申報(bào)指南在江門市惠企利民服務(wù)平臺(tái),、市財(cái)政局、市科學(xué)技術(shù)局,、市人力資源社會(huì)保障局門戶網(wǎng)站上公布,，明確具體申報(bào)時(shí)間、受理平臺(tái)或通道,、申請(qǐng)資料,。申請(qǐng)人應(yīng)在申報(bào)指南公告的時(shí)間內(nèi)提出申請(qǐng)，逾期不予受理,。
申請(qǐng)人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)單位代扣代繳的,，可以由扣繳義務(wù)單位代為辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)。申請(qǐng)人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的,，應(yīng)由其本人提出申請(qǐng),。
第十條 申請(qǐng)人應(yīng)承諾在申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼前三年內(nèi)：
（一）沒有重大稅收違法案件信息記錄,，沒有虛報(bào),、冒領(lǐng)、騙取、挪用財(cái)政資金等不誠信行為記錄,，沒有被列入失信被執(zhí)行人,，沒有受到5000 元以上行政處罰或者刑事處罰等重大違法違規(guī)記錄。
?。ǘ┧诳劾U義務(wù)單位發(fā)生下列行為時(shí)未擔(dān)任該單位的法定代表人或負(fù)責(zé)人,，也不對(duì)其行為負(fù)直接或主要責(zé)任：
1.重大稅收違法案件；
2.虛報(bào),、冒領(lǐng),、騙取、挪用財(cái)政資金等不誠信行為,；
3.被列入失信被執(zhí)行人；
4.受到10 萬元以上罰金,、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè),、吊銷許可證或者
執(zhí)照等行政處罰；
5.受到刑事處罰,。
第十一條 申請(qǐng)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼時(shí),，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交以下材料：
（一）江門市境外高端人才,、緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)表和承諾書（申報(bào)指南發(fā)布時(shí)另行提供下載樣本）,。
（二）申請(qǐng)人有效身份文件或證件,，其中：
1.外國國籍人士提交護(hù)照,。
2.香港、澳門永久性居民,、臺(tái)灣居民提交身份證和《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《臺(tái)灣居民來往大陸通行證》,；取得香港入境計(jì)劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證,。
3.取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護(hù)照,、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證,。其中,，留學(xué)歸國人員還應(yīng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心系統(tǒng)出具的國外學(xué)歷電子證照認(rèn)證結(jié)果；必要時(shí),，相關(guān)人才認(rèn)定部門可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和回國留學(xué)人員提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期（或永久）居留權(quán)公證書,、認(rèn)證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。
?。ㄈ┥暾?qǐng)人與在江門市設(shè)立的企業(yè),、機(jī)構(gòu)工作關(guān)系及申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度實(shí)際在江門市工作時(shí)間是否達(dá)到工作累計(jì)90天的文件及材料：
1.申請(qǐng)人在江門市任職或受雇的，應(yīng)提供：
（1）與在江門市設(shè)立的企事業(yè)單位,、機(jī)構(gòu)所簽訂的勞動(dòng)合同或聘用合同（合同約定的工作地點(diǎn)為江門市轄區(qū)內(nèi)）,；屬境外雇主派遣的，應(yīng)提供境外雇主與江門市接收企業(yè)簽訂的派遣合同,；在補(bǔ)貼申請(qǐng)的納稅所屬年度內(nèi)為一個(gè)以上江門市雇主,、江門市接收企事業(yè)單位或江門市服務(wù)接受方工作的，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)的
勞動(dòng)合同（聘用合同）,、派遣合同或勞務(wù)合同,；
（2）申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度在江門市工作任職的相關(guān)材料,，內(nèi)容包括其職務(wù),、崗位、工作職責(zé),、實(shí)際在江門市工作時(shí)間是否達(dá)累計(jì)90 天,，證實(shí)申請(qǐng)人申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度具備在江門市工作的事實(shí)；
?。?/span>3）申請(qǐng)人所在單位事業(yè)單位法人證書,、工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證或標(biāo)有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
2.申請(qǐng)人在江門市提供獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)提供：
?。?/span>1）與在江門市設(shè)立的企事業(yè)單位、機(jī)構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同,；
?。?/span>2）內(nèi)容包括勞務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容、申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度期間實(shí)際在江門市工作時(shí)間累計(jì)達(dá)90 天的個(gè)人承諾書,。
?。ㄋ模┥暾?qǐng)人收入數(shù)據(jù)及納稅資料，以稅務(wù)部門提供的相關(guān)信息為準(zhǔn),。申請(qǐng)人使用多個(gè)不同身份文件納稅的,，應(yīng)當(dāng)一并提交相對(duì)應(yīng)的身份文件。
?。ㄎ澹┥暾?qǐng)人本人在中國內(nèi)地開戶的銀行賬號(hào)材料（需注明開戶銀行和銀行賬號(hào)）,。
（六）申請(qǐng)人符合《江門市境外高端人才和緊缺人才目錄》認(rèn)定條件的佐證材料,。
第十二條 個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼和江門市境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定按照以下程序辦理：
?。ㄒ唬┥暾?qǐng)和受理。市縣兩級(jí)有關(guān)部門按照本辦法和年度申報(bào)指南,，根據(jù)本辦法第六條的職能分工,，受理屬地的申請(qǐng)和人才認(rèn)定,。
（二）人才認(rèn)定,。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對(duì)申請(qǐng)人的資格進(jìn)行審核,、確認(rèn)。符合條件的,，將申請(qǐng)材料轉(zhuǎn)交同級(jí)財(cái)政和稅務(wù)部門,。
（三）補(bǔ)貼申請(qǐng)審核審定,。市縣兩級(jí)財(cái)政部門對(duì)有關(guān)部門轉(zhuǎn)交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核,，市縣兩級(jí)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)提供申請(qǐng)人繳納個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納稅額,、已繳納稅額等相關(guān)納稅信息的數(shù)據(jù)清單，并協(xié)助進(jìn)行審核,。財(cái)政補(bǔ)貼名單最終由市委人才工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定,。
（四）補(bǔ)貼發(fā)放,。補(bǔ)貼名單經(jīng)審定后，由人才認(rèn)定部門將補(bǔ)貼資金劃付至申請(qǐng)人的個(gè)人賬戶,。
因申請(qǐng)人賬戶原因造成補(bǔ)貼不能撥付到位的,，申請(qǐng)人可自當(dāng)期財(cái)政補(bǔ)貼審核通過之日起一年內(nèi)向受理審核部門重新提交符合條件的銀行賬戶信息并申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)，逾期辦理的視為放棄領(lǐng)取補(bǔ)貼,，不再兌現(xiàn)補(bǔ)貼,。
第四章 監(jiān)督管理
第十三條 申請(qǐng)人和個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供申請(qǐng)材料，并對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性,、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),。如果發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人有違法違規(guī)、虛報(bào)申報(bào),、承諾與事實(shí)不符等行為,，經(jīng)查實(shí)后，取消享受優(yōu)惠政策的資格,，并追回已發(fā)放的財(cái)政補(bǔ)貼資金,。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理,。
第十四條 市縣兩級(jí)財(cái)政部門可以會(huì)同有關(guān)部門對(duì)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼資金申請(qǐng)情況,，以及相關(guān)人員享受該項(xiàng)補(bǔ)貼后再申請(qǐng)補(bǔ)貼所屬年度個(gè)人所得稅退稅等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)接受并予以配合,。
對(duì)虛報(bào),、冒領(lǐng),、騙取財(cái)政補(bǔ)助資金的單位和個(gè)人，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427 號(hào)）等規(guī)定予以處理,；涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第十五條 實(shí)施江門市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼工作的各相關(guān)部門及其工作人員,，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工和本辦法規(guī)定進(jìn)行受理,、認(rèn)定和審核，及時(shí)發(fā)放補(bǔ)貼,，對(duì)不作為或不認(rèn)真履職造成不良影響的,，依法追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任；涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)處理,。
第五章 附則
第十六條 本辦法自2023年12月28日起執(zhí)行，有效期至2027年12月31日,。施行期間,，國家、省相關(guān)政策如有調(diào)整,，按照國家,、省調(diào)整后的政策執(zhí)行?！督T市財(cái)政局江門市人力資源和社會(huì)保障局江門市科學(xué)技術(shù)局江門市人才工作局國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局關(guān)于江門市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法》（江財(cái)規(guī)〔2021〕1號(hào)）同時(shí)廢止,。
